Calculadora de PTU
Si conoces tu salario mensual y tu PTU promedio de los últimos 3 años, la calculadora aplica el límite máximo del artículo 127 de la LFT.
La PTU es el 10% de las utilidades de tu empresa, repartido en dos mitades iguales: una según los días que trabajaste en el año y otra según tu salario. Desde la reforma de 2021, lo que recibes no puede pasar de 3 meses de tu salario o del promedio de tu PTU de los últimos 3 años, lo que te convenga más. Es, junto con el aguinaldo, uno de los pagos anuales establecidos en la Ley Federal del Trabajo.
Contenido
La fórmula de la PTU
La Ley Federal del Trabajo fija la mecánica en dos artículos. Primero, la empresa separa el 10% de sus utilidades como fondo de reparto. Después, ese fondo se divide en dos mitades iguales: una se reparte en proporción a los días trabajados por cada persona y la otra en proporción a los salarios devengados en el año.
- Fondo de PTU = Utilidades de la empresa × 10%
- Parte por días = (Fondo ÷ 2) ÷ Total de días de todo el personal × Tus días trabajados
- Parte por salario = (Fondo ÷ 2) ÷ Total de salarios de todo el personal × Tu salario anual
- PTU por fórmula = Parte por días + Parte por salario
La división 50/50 viene del artículo 123 de la LFT: la primera mitad considera los días trabajados por cada trabajador en el año, sin importar cuánto gana; la segunda considera el monto de los salarios devengados. Para la parte de salario se usa el salario ordinario, sin horas extra ni bonos. Sobre ese resultado se aplica el tope de la reforma de 2021, que se explica más abajo.
Cómo usar la calculadora
La calculadora replica el cálculo legal con tus datos. Necesitas 5 números obligatorios y 2 opcionales para el tope.
- Escribe las utilidades de la empresa del ejercicio. Puedes usar los botones de valores rápidos si quieres estimar con 1 millón.
- Escribe los días que trabajaste en el año. Cuentan los días de descanso, vacaciones, incapacidades por riesgo de trabajo y permisos con goce de sueldo; no cuentan las faltas injustificadas ni las incapacidades por enfermedad general.
- Escribe los días trabajados por todo el personal: la suma de los días de todas las personas que participan en el reparto.
- Escribe tu salario anual bruto y los salarios anuales de todo el personal. Usa el salario base ordinario, sin horas extra ni bonos; lo puedes tomar de tu recibo de nómina.
- Si conoces tu salario mensual y tu PTU promedio de los últimos 3 años, escríbelos en la sección del tope para que la calculadora aplique el límite máximo legal.
El resultado aparece en vivo y muestra las dos mitades por separado, el fondo total y el monto a recibir después del tope. Si dejas vacíos los campos del tope, verás el resultado por fórmula sin el límite aplicado.
Ejemplo resuelto paso a paso
Una empresa tuvo utilidades de $1,000,000 en el ejercicio. Todo su personal suma 6,000 días trabajados y $3,600,000 en salarios anuales. María trabajó 300 días y ganó $180,000 en el año; su salario mensual es de $15,000 y su PTU promedio de los últimos 3 años fue de $4,000.
- Fondo de PTU: $1,000,000 × 10% = $100,000. Cada mitad vale $50,000.
- Parte por días: $50,000 ÷ 6,000 días = $8.3333 por día. María: $8.3333 × 300 = $2,500.00.
- Parte por salario: $50,000 ÷ $3,600,000 = $0.0138889 por peso. María: $0.0138889 × $180,000 = $2,500.00.
- Total por fórmula: $2,500.00 + $2,500.00 = $5,000.00.
- Tope legal: 3 meses de salario = $15,000 × 3 = $45,000; promedio de 3 años = $4,000. El más favorable es $45,000. Como $5,000 es menor, María recibe $5,000.00 completos.
El tope de 3 meses de salario
Desde la reforma publicada el 23 de abril de 2021, el monto individual de la PTU tiene un límite máximo: 3 meses del salario del trabajador o el promedio de la PTU recibida en los últimos 3 años, lo que resulte más favorable para la persona trabajadora. Es la fracción VIII del artículo 127 de la LFT, y la Suprema Corte validó su constitucionalidad.
En la práctica se hacen dos cálculos por trabajador: primero la fórmula 50/50 del artículo 123, y después el tope. Se paga el menor de los dos. Un ejemplo donde el tope sí muerde: con utilidades de $2,000,000, 300 días trabajados de 6,000 totales y salario anual de $480,000 de $3,600,000 totales, la fórmula da $18,333.33 ($5,000.00 por días + $13,333.33 por salario). Si el salario mensual es de $5,000 y el promedio de 3 años es de $2,000, el tope es de $15,000, así que esa persona recibe $15,000.00 y no $18,333.33.
Si no tienes el promedio de los últimos 3 años, el tope se calcula solo con los 3 meses de salario. Y si tu salario mensual es bajo pero en años anteriores recibiste una PTU alta, el promedio puede ser el número que te convenga.
Tres casos comparados
Con la misma empresa del ejemplo ($1,000,000 de utilidades, 6,000 días totales, $3,600,000 en salarios totales), así cambia la PTU según los días y el salario de cada persona:
| Trabajador | Días | Salario anual | Parte por días | Parte por salario | PTU total |
|---|---|---|---|---|---|
| A | 300 | $180,000 | $2,500.00 | $2,500.00 | $5,000.00 |
| B | 365 | $240,000 | $3,041.67 | $3,333.33 | $6,375.00 |
| C | 200 | $150,000 | $1,666.67 | $2,083.33 | $3,750.00 |
El factor por día es $50,000 ÷ 6,000 = $8.3333 y el factor por salario es $50,000 ÷ $3,600,000 = $0.0138889. Fíjate en el trabajador C: trabajó menos días y ganó menos, así que recibe menos en ambas mitades. El reparto premia tanto la asistencia como el nivel salarial, por eso la ley divide el fondo en dos partes iguales.
¿Quiénes no reciben PTU?
No todas las personas que trabajan en una empresa entran al reparto. La ley excluye a directores, administradores y gerentes generales, así como a socios y accionistas. Los trabajadores eventuales solo participan si trabajaron al menos 60 días en el año.
Hay un caso especial: los trabajadores de confianza que no sean directores ni gerentes generales sí participan, pero el salario que se toma para su cálculo tiene un tope: el salario más alto de un trabajador sindicalizado, más un 20%. Tampoco reparten utilidades las empresas de nueva creación durante su primer año de funcionamiento, las instituciones de asistencia privada, el IMSS y las instituciones públicas descentralizadas con fines culturales, asistenciales o de beneficencia.
Errores comunes en el cálculo
Estos son los errores que más alteran el resultado:
- Usar la utilidad contable en vez de la fiscal. El fondo sale de la utilidad fiscal de la declaración anual, no del estado de resultados. Son bases distintas.
- Sumar horas extra y bonos al salario. La parte por salario usa el salario ordinario devengado; las horas extra, gratificaciones y comisiones no entran.
- Olvidar el tope de 2021. Calcular solo la fórmula 50/50 y no comparar contra los 3 meses de salario o el promedio de 3 años deja el número incompleto.
- Contar mal los días. Las incapacidades por enfermedad general y las faltas injustificadas no son días trabajados; las vacaciones y las incapacidades por riesgo de trabajo sí.
- Usar los totales de una sola persona. Los denominadores son los días y salarios de todo el personal, no los tuyos. Si pones tus propios números en los totales, el resultado sale mal.
¿Cuándo se paga la PTU?
La PTU se paga dentro de los 60 días siguientes a la fecha en que la empresa debe presentar su declaración anual. En la práctica eso significa: a más tardar el 30 de mayo si tu patrón es una empresa, y el 29 de junio si tu patrón es una persona física. La PTU que se paga en 2026 corresponde a las utilidades del ejercicio 2025.
La PTU sí paga ISR, pero con una exención: los primeros 15 UMA quedan exentos y solo el excedente causa impuesto. Con la UMA 2026 de $117.31 diarios, la parte exenta es de $1,759.65. Si recibes $5,000 de PTU, $1,759.65 están exentos y $3,240.35 causan ISR, que tu patrón retiene en una nómina extraordinaria. Si quieres estimar ese descuento, usa la calculadora de ISR.
Si la empresa no paga, cada trabajador tiene hasta un año para reclamar. La multa por no repartir utilidades va de 250 a 5,000 UMA según el artículo 994 de la LFT; con la UMA 2026 eso equivale a entre $29,327.50 y $586,550.00.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la PTU?
La PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades) es un derecho constitucional: las empresas deben repartir entre sus trabajadores el 10% de sus utilidades. La mitad se reparte según los días trabajados y la otra mitad según los salarios, con un tope máximo individual desde la reforma de 2021.
¿Cómo se calcula la PTU paso a paso?
Primero se toma el 10% de las utilidades como fondo y se divide en dos mitades. La primera mitad se reparte en proporción a tus días trabajados entre los días totales del personal; la segunda, en proporción a tu salario anual entre los salarios totales. Se suman ambas partes y se aplica el tope: el menor entre ese total y el límite de 3 meses de salario o tu promedio de 3 años.
¿Cuál es el tope máximo de la PTU?
El límite es de 3 meses de tu salario o el promedio de la PTU que recibiste en los últimos 3 años, lo que te resulte más favorable. Si la fórmula 50/50 te da un monto mayor que ese tope, recibes el tope. Lo establece la fracción VIII del artículo 127 de la LFT, adicionada en la reforma del 23 de abril de 2021.
¿Cuándo pagan las utilidades 2026?
Las utilidades que se pagan en 2026 corresponden al ejercicio 2025. La fecha límite es el 30 de mayo de 2026 si trabajas para una empresa, y el 29 de junio de 2026 si tu patrón es una persona física. Son 60 días después de la declaración anual en cada caso.
¿La PTU paga ISR?
Sí, pero los primeros 15 UMA están exentos. Con la UMA 2026 de $117.31, eso son $1,759.65 libres de impuesto; solo el excedente causa ISR. Por ejemplo, de una PTU de $5,000, $1,759.65 están exentos y $3,240.35 se gravan. Tu patrón retiene el impuesto en una nómina extraordinaria.
¿Quiénes no tienen derecho a recibir utilidades?
Directores, administradores, gerentes generales, socios y accionistas están excluidos. Los trabajadores eventuales solo participan si laboraron al menos 60 días en el año. Los trabajadores de confianza que no sean directivos sí reciben, pero con su salario topado al más alto de un sindicalizado más 20%.
¿Qué hago si no me pagaron la PTU?
Tienes hasta un año para reclamarla ante la autoridad laboral. La empresa que no reparte utilidades estando obligada se expone a una multa de 250 a 5,000 UMA, que en 2026 equivale a entre $29,327.50 y $586,550.00. Guarda tus recibos y la constancia de la declaración anual como respaldo.
Calculadoras relacionadas
- Calculadora de aguinaldo: estima tu aguinaldo anual, la otra prestación que se paga en diciembre.
- Calculadora de ISR: calcula el impuesto que se retiene de tu PTU y de tu salario.
- Calculadora de liquidación: si terminaste tu relación laboral, calcula lo que te corresponde por finiquito o liquidación.
- Calculadora de IVA: suma o quita el IVA de cualquier cantidad en pesos.
Fuentes
- Artículo 127 de la Ley Federal del Trabajo — Juristas, texto vigente. Respalda el tope máximo de 3 meses de salario o el promedio de los últimos 3 años (fracción VIII, adicionada el 23 de abril de 2021).
- Tratamiento de la PTU que excedió a los límites de la reforma laboral 2021 — SoyConta, 2022. Respalda la mecánica 50/50 del artículo 123 y el doble cálculo con el tope del artículo 127.
- Aspectos a considerar de la PTU del ejercicio 2021, según el IMCP — El Contribuyente, marzo de 2022. Respalda cómo se compara el tope individual contra el resultado de la fórmula tradicional.
- PTU en 2025: las utilidades se dividen en dos partes — Mi Bolsillo, 2025. Respalda las fechas de pago, quiénes están excluidos del reparto y los días que cuentan como trabajados.
- Cómo se calcula el PTU y el reparto de utilidades — Siigo Aspel, 2025. Respalda la exención de 15 UMA para el ISR y la multa de 250 a 5,000 UMA por no pagar.
- INEGI da a conocer el valor de la UMA para 2026 — INCOMEX con comunicado del INEGI, enero de 2026. Respalda la UMA diaria 2026 de $117.31.
Revisado el 20 de octubre de 2026Así revisamos cada calculadora